亡父が持っていた株式を相続する際、売却して現金化した方が税制上有利か、もしくは株式をそのまま相続した方が良いのか悩まれることがあります。特に、優良株の場合、相続方法によっては大きな差が出る可能性もあります。この記事では、株式を売却する場合とそのまま相続する場合の税制面での違い、そしてそれぞれのメリット・デメリットを解説します。
株式をそのまま相続する場合のメリット
株式をそのまま相続する場合の最大のメリットは、相続税における株式評価額が、相続時点の時価で計算されることです。これにより、亡父が保有していた株式の価格がそのまま引き継がれ、売却する場合よりも税金が軽減される場合があります。また、株式を保有し続けることで、将来的な株価上昇の恩恵を受けることも可能です。
さらに、株式は相続時に時価評価されるため、現金化せずに保有していると、売却による課税を先送りにすることができます。株式を持ち続けることで、将来的な税負担を軽減できる可能性もあります。
株式を売却して現金化する場合のメリット
一方、株式を売却して現金化する場合、売却益が発生します。売却後に得られた現金を使って生活資金や他の資産の運用に回すことができるため、より柔軟に資産を運用できます。
また、売却益には譲渡所得税がかかりますが、相続した株式を売却する際の税率は、相続税の控除額を考慮することで抑えることができます。ただし、株式が高値で売却されると、税金の支払いが発生する可能性が高くなります。
相続税と譲渡所得税の違い
相続税は、相続開始時点での財産評価額に基づいて課税されますが、譲渡所得税は株式を売却した際に発生する利益に対して課税されます。相続税は、相続した株式の時価で評価されるため、売却して現金化した場合の譲渡所得税と比べて軽減されることがあります。
このため、株式をそのまま相続することが、譲渡所得税の負担を避ける方法として有利になる場合があります。
まとめ
亡父の株式を相続する際、売却して現金化するのとそのまま保有するのでは、税制面での違いがあります。株式をそのまま相続することで、相続税を抑えることができる場合があり、将来的な利益も見込めます。一方、現金化する場合は、譲渡所得税がかかるものの、資産を柔軟に運用することができます。どちらが良いかは、相続税と譲渡所得税を考慮し、最適な方法を選ぶことが重要です。
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