旧NISAを利用して株式投資を行う際、複数年にわたって同一銘柄を購入した場合、売却時の所得単価や売却益の計算方法について疑問が生じることがあります。本記事では、旧NISAにおける株式売却時の所得単価の計算方法と、売却益がどのように計算されるかを解説します。
旧NISAにおける所得単価の計算方法
旧NISAで株式を購入した場合、複数年にわたって同一銘柄を購入した際の「所得単価」は、購入した株式の平均価格によって決まります。例えば、2021年に100株を1000円で購入し、2022年に100株を1200円で購入した場合、全体の所得単価は1000円と1200円の平均である1100円となります。
株式売却時の所得単価の変更
売却した株式の所得単価については、売却後の残りの株式の取得単価がどのように扱われるかが重要です。例えば、2021年の100株を売却した場合、残りの株式（2022年購入分）の所得単価は1200円になります。つまり、売却した分に関してはその年の購入価格に基づく所得単価が適用され、売却後の残りの株式は未売却分の価格が新たな取得単価となります。
売却益の計算方法
売却益は、売却した株式の売却価格からその株式の取得単価を引いた額です。例えば、2021年に購入した株式を1150円で売却した場合、売却益は次のように計算されます。売却価格1150円 – 取得単価1100円 = 売却益50円となります。
評価損と評価益の状態
評価損や評価益の状態については、売却後の株式の価値に依存します。売却後に株式の価値が下落した場合、評価損が発生します。逆に、株式の価値が上昇した場合は評価益が発生します。現在の株価が取得単価を上回る場合、評価益となり、下回る場合は評価損となります。
まとめ
旧NISAにおける株式売却時の所得単価は、売却した株式の取得単価に基づいて計算され、残りの株式は未売却分の価格が新たな取得単価となります。売却益は、売却価格から取得単価を差し引いた額で計算され、評価損や評価益の状態は株価の変動に依存します。旧NISAの税制優遇を最大限に活用するためには、適切な資産管理が重要です。
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