相続した株の売却と配当の確定申告：源泉徴収ありの場合の注意点

株式

2024.11.27

相続によって株を受け継いだ場合、株の売却や配当金に対する税金の取扱いが気になるところです。特に、源泉徴収がすでに行われている場合、確定申告が必要かどうかが不安な方も多いのではないでしょうか。この記事では、相続した株の配当や売却に関する確定申告の必要性について、わかりやすく解説します。

相続した株の確定申告の基本

相続によって株を受け継いだ場合、その株に関しては通常の株式取引とは異なる税制が適用されます。相続税の申告は別途必要となりますが、売却や配当があった場合に確定申告が必要かどうかについても考慮しなければなりません。

相続した株に関する確定申告が必要かどうかは、売却した株の金額や配当金の額によって異なります。以下の詳細な条件を理解することが重要です。

株式の配当金については、通常、証券会社や銀行が源泉徴収を行います。源泉徴収ありの場合、すでに税金が差し引かれているため、基本的には確定申告は不要です。

しかし、一定の条件を満たす場合には、確定申告を行うことで税金の還付を受けられることもあります。例えば、配当所得が他の所得と合算して総合課税を選択したい場合や、源泉徴収された税額が過剰であった場合です。

相続した株を売却した場合、売却益に対して税金が課せられます。この場合、売却額から取得額を差し引いた差額が課税対象となり、確定申告が必要となる場合があります。

特に、相続によって取得した株式の場合、相続時の時価を取得価格として扱うため、売却時に利益が発生した場合は、その利益に対して課税されます。これを「譲渡所得」と呼び、確定申告で申告しなければなりません。

譲渡所得の計算方法は、売却金額から取得費用（相続時の時価）を差し引いた金額となります。この計算を基に、確定申告を行い、課税対象となる利益について納税します。

実際の計算方法としては、次の式を参考にできます。

売却金額	－取得費用	＝譲渡所得

譲渡所得が発生した場合、確定申告を通じて適切な税額を計算し、納税することが求められます。なお、証券会社や税務署から届く資料をもとに申告を行うため、必要な書類を準備することが大切です。

相続した株に関して、配当金が源泉徴収されている場合は原則として確定申告は不要ですが、他の所得と合算したい場合や税額が過剰に徴収されている場合には申告を行うことが有益です。

一方で、相続した株を売却した場合は、譲渡所得が発生するため、確定申告を行う必要があります。売却益の計算を正確に行い、必要書類を整えて申告を行うことが大切です。正しい知識を持って確定申告を行い、税務上の不安を解消しましょう。

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