株取引における譲渡損失の繰越控除と確定申告について

株式

2026.01.03

株式投資をしている方にとって、譲渡損失の繰越控除は節税に役立つ制度です。この記事では、譲渡損失の繰越控除に関する基本的な説明と、それを適用するために必要な手続きを解説します。

1. 譲渡損失の繰越控除とは？

譲渡損失の繰越控除とは、株式などの売却で損失を出した場合、その損失を翌年以降に繰り越して利益と相殺し、税金を軽減できる制度です。この制度を利用することで、税金の負担を軽減でき、特に損失が発生した年に税務上有利に働きます。

繰越控除を適用するためには、確定申告を行う必要があります。自動で税務処理されるわけではなく、自分から積極的に申告を行わなければなりません。

特定口座で取引している場合でも、損失の繰越には確定申告が必須です。特定口座の場合、年間の取引損益がまとめて報告されますが、繰越控除を適用するには申告しなければなりません。

確定申告時には、譲渡損失を記入するための書類が必要になります。具体的には、証券会社から送られる取引報告書や、年間取引報告書を基に申告します。また、繰越した損失を適用するために、過去の取引内容をしっかり記録しておくことが大切です。

譲渡損失の繰越控除は、最長で3年間適用可能です。つまり、損失を繰り越して、翌年、またその翌年に利益が発生した場合に、その利益と相殺して税金の軽減を受けることができます。

ただし、3年を過ぎると繰越控除は適用できなくなりますので、期間内に申告することが重要です。

株式取引における譲渡損失の繰越控除は、確定申告を通じて適用することができます。特定口座を利用していても、自動的には繰越控除が適用されないため、自分で確定申告を行い、過去の損失を利益と相殺するための手続きを行うことが求められます。

繰越控除は最長3年間適用できるため、適用期間内に申告を行うことで、税金の軽減を最大限に活用できます。

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