FX取引における税金の仕組みは一見複雑に見えるかもしれませんが、ルールを正しく理解することで余計な税負担を避けることができます。特に、確定利益と含み損の関係について正しい知識を持つことが重要です。
確定利益と含み損は税務上別扱い
FXにおいては、決済して確定した利益だけが課税対象となります。含み損、すなわち未決済ポジションの損失は、その年の損益には含まれません。したがって、たとえ大きな含み損があったとしても、それが決済されない限り税金計算上考慮されないのです。
例えば、600万円の利益を確定していて、700万円の含み損がある場合でも、その含み損が決済されていなければ、課税対象は600万円の利益部分のみになります。
実例で見る課税の仕組み
次のようなケースを考えてみましょう。
- 確定した利益：600万円
- 未決済ポジションの含み損：700万円
この場合、税務上は600万円の所得が発生していると見なされ、約20.315%（所得税15.315%＋住民税5%）の税率で課税されます。含み損700万円はその年の所得とは関係ないため、税負担は発生します。
損失の繰越控除の活用
FXの損失は、3年間の繰越控除が認められています。ただし、これも決済して初めて損失が確定し、申告によって適用されるものです。つまり、含み損は翌年以降の控除にも使えません。繰越したい場合は、その年内に損失を確定する（ポジションを決済する）必要があります。
IFD注文と税務処理の注意点
IFD（イフダン）注文とは、条件付きで連続して新規・決済注文を出す方法です。これは利益確定や損切りの自動化には便利ですが、決済された時点で利益が確定し、その年の課税対象になります。自動であっても課税の対象となるタイミングは変わりません。
確定申告と税務処理のポイント
年間で20万円以上の所得がある場合、原則として確定申告が必要です。特に複数口座を使って取引している場合は、損益通算や繰越控除のためにも正確な申告が求められます。
また、税務署に「含み損があります」と伝えても、課税判断には影響しません。重要なのは、決済されたかどうかです。
まとめ
FXにおいては、確定した利益が課税対象であり、未決済の含み損は税務上考慮されません。そのため、600万円の利益が確定していても、含み損が700万円あっても税金の支払いが発生する可能性があります。税負担を軽減したい場合は、年内に損失を確定させるか、損益通算・繰越控除の制度を正しく活用することが大切です。
こんにちは！利益の管理人です。このブログは投資する人を増やしたいという思いから開設し運営しています。株式投資をメインに分散投資をしています。
コメント