株式運用において、前年に発生した運用損失（マイナス）を繰り越し、今年の運用益（プラス）と相殺することで、税金を安く抑える仕組みが存在します。この記事では、この仕組みの名前や税法に基づく詳細を解説し、どのように活用できるかをご紹介します。
1. 株式運用損失の繰越控除とは？
この仕組みは「損益通算」と呼ばれ、株式や投資信託などの運用で発生した損失を翌年以降に繰り越して、利益と相殺することができる制度です。つまり、前年に損失があった場合、その損失を今年の利益から差し引き、課税対象となる利益を減らすことができます。これにより、税金を節約できる可能性があります。
2. 損益通算の対象となるもの
損益通算は、株式の売却損失や、株式以外の金融商品（例えば投資信託やETF）の売却損失にも適用できます。つまり、株式や投資信託で利益が出た場合でも、損失があればその損失を相殺でき、結果として納税額を減らすことができます。ただし、これは「譲渡所得」として扱われる取引にのみ適用されるため、その他の所得（給与所得など）との損益通算はできません。
3. 損失の繰越期間について
損益通算で発生した損失を翌年以降に繰り越すことができる期間は、最大で3年間です。この期間内であれば、利益が出た年に前年やその前の年の損失と相殺し、課税額を軽減できます。たとえば、1年目に損失が出た場合、3年間はその損失を繰り越し、2年目や3年目に出た利益と相殺できます。
4. マイナスの繰越を活用するための注意点
損失繰越を行うには、確定申告を行う必要があります。確定申告では、前年の損失と今年の利益を報告し、相殺を申請します。この際、税務署への申告が必要なため、申告期限を守ることが重要です。また、損益通算には条件があり、全ての金融商品が対象になるわけではないので、その点も理解しておきましょう。
5. まとめ
株式運用で発生した損失を翌年以降に繰り越し、利益と相殺することで税金を安く抑える「損益通算」や「損失繰越控除」は、賢く税金を節約するための有効な手段です。しかし、この制度を利用するためには、確定申告が必要であり、一定の条件も存在します。税制に関する正確な理解を深め、賢く活用することが重要です。
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