株の損失を確定申告で控除する方法：3年間の控除期間とその計算について

株式

2026.01.14

株の損失が発生した場合、確定申告を行うことで、損失を翌年以降の利益に繰り越し、税金を軽減することができます。しかし、損失繰越控除の期間や申告方法について疑問を持っている方も多いでしょう。この記事では、株の損失を確定申告で控除する際の期間や注意点について解説します。

1. 繰越控除とは？

繰越控除とは、過去の年に発生した損失を翌年以降の利益に繰り越して控除し、税金を軽減する制度です。株の取引で損失が発生した場合、確定申告をすることでその損失を最大3年間繰り越し、利益と相殺して税額を減らすことができます。

これにより、翌年以降の株取引で利益が出た場合に、損失を活用して納めるべき税金を減らすことができます。この仕組みは、税制上非常に重要なメリットを提供します。

損失の繰越期間は、損失が発生した年から最大3年間となっています。具体的には、令和7年（2023年）の損失を確定申告で繰り越す場合、令和8年（2024年）、令和9年（2025年）、令和10年（2026年）までの3年間で控除が可能です。

質問者が言及している通り、損失が令和7年に発生した場合、その損失は令和7年度の確定申告では控除されません。控除されるのは、翌年以降の利益に対してです。つまり、令和8年の確定申告で、令和7年の損失を繰り越し、令和9年には令和8年の損失を繰り越すことができます。

損失を繰り越すためには、確定申告を行う必要があります。確定申告を通じて損失を申告し、必要な書類を提出することで、翌年以降の利益に対する控除が適用されます。具体的には、株式の売却損失が発生した場合、その損失を申告することによって、損失繰越控除を適用することが可能です。

また、証券会社の口座が「特別口座（源泉徴収あり）」であっても、確定申告で損失繰越を行うことは可能です。源泉徴収ありの口座でも、損失を繰り越して控除するためには、申告を行うことが必要です。

損失繰越控除は最大で3年間利用できるため、最初の年（損失発生年）から3年間の間に利益が出た場合、その利益を損失で相殺できます。質問者のように、令和7年に損失が発生し、令和8年に申告を行った場合、控除対象となるのは令和8年以降の利益となります。

申告の際には、確定申告書に必要事項を記入し、損失の繰越を明記する必要があります。税務署に提出する際、必要書類や証明書が求められる場合があるため、確認をしてから提出することが大切です。

株の損失を確定申告で繰り越すことで、翌年以降の税負担を軽減することができます。損失は最大3年間繰り越すことができ、利益が発生した場合に控除を適用することができます。確定申告を通じて正しく申告することが必要であり、特別口座（源泉徴収あり）であっても損失繰越控除を利用することが可能です。

損失繰越を活用するためには、確定申告を行い、必要な書類を整えて申告することが大切です。税務署の指示に従い、適切に申告を行い、税金を軽減しましょう。

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