海外FXで利益が出た場合、その金額が一定額を超えると確定申告が必要になります。しかし、複数回にわたる入金や一度の損失などが絡むと、利益の計算方法に悩む人も少なくありません。この記事では「損失後に再入金して得た利益」はどのように税務処理すべきか、確定申告の実務をわかりやすく解説します。
海外FXの利益は「雑所得」として課税対象
海外FXで得た利益は、日本の税制上「総合課税の雑所得」に該当します。国内FXとは異なり、申告分離課税（20.315%）の対象ではなく、所得税の累進課税が適用される点に注意が必要です。
給与所得があるサラリーマンであっても、雑所得が年間20万円を超えた場合は確定申告が必要です。副業の一種とみなされ、課税の対象となります。
入金と損失をどう扱う？再入金後の利益の考え方
今回のように「30万円を入金してゼロになったあと、再び1万円を入れて40万円に増やした」というケースでは、税務上の考え方は次の通りです。
- 最初の30万円の損失は雑所得の損失として扱われるが、損益通算も繰越控除も不可
- その後の1万円→40万円という利益（39万円）はそのまま課税対象
つまり、税務上の利益は39万円です。「累積の入金額（30万＋1万）」ではなく、「課税年度内の最終的な損益でプラスとなった分」が課税対象になる点に注意しましょう。
なお、最初の損失30万円は取り戻せたとはいえません。税制上は切り離されるため、申告上は存在しないものとして扱われます。
海外FXの税金計算はこうする
海外FXの利益は「収入金額－必要経費＝所得金額」として算出されます。必要経費には、以下のようなものが含まれます。
- 取引に使用したPC・通信費
- 情報商材やセミナー代
- VPSやMT4/MT5の有料インジケーター代
この所得金額に応じて、累進課税に基づく税率（5%〜45%）が適用されます。住民税（10%）も合わせて支払う必要があります。
海外FXの損失は繰越できない理由
国内FX（申告分離課税）であれば、損失の繰越控除（最長3年）が可能です。しかし、海外FXは「雑所得」であるため、損益通算・損失繰越ともに不可能です。
そのため、一度失った資金はその年度内の損失として扱われ、以降の利益との相殺はできません。この仕組みが、海外FXの税制面でのデメリットとされる大きな理由です。
確定申告の実務：やることと準備すべき資料
サラリーマンが海外FXの利益を申告する場合、次のような資料を用意しましょう。
- FX取引履歴（年間取引報告書・CSVデータなど）
- 入出金履歴（PayPay銀行やWISEなどを通したもの）
- 必要経費の領収書・レシート類
e-Taxを使えば、会社の源泉徴収票と合わせて申告が可能です。税務署の窓口でも相談できますが、FX取引に詳しい税理士に依頼するのも安心です。
まとめ：海外FXの損失後の利益もきっちり課税対象
海外FXでは、以前の損失を取り戻したとしても、税務上はその損失は切り離されて評価されます。したがって、「1万円から40万円になった」という結果に対して39万円の利益として申告が必要です。
無申告や誤った申告をしてしまうと、延滞税や加算税などのリスクも伴います。正しい知識でしっかり対応し、税務トラブルを避けましょう。
こんにちは！利益の管理人です。このブログは投資する人を増やしたいという思いから開設し運営しています。株式投資をメインに分散投資をしています。
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