投資信託の特定口座解約時の税金についての理解は、投資家にとって重要です。特に、特定口座とNISA口座での税金の取り扱いが異なるため、どちらを選択するかは大きな影響を与えます。この記事では、特定口座とNISA口座の税金に関する基本的な仕組みを解説し、質問者のシナリオに基づいた税金の扱いを詳しく説明します。
特定口座の税金について
特定口座では、投資信託を売却した際に得られた利益に対して、源泉徴収されます。源泉徴収ありの場合、利益に対して約20%（所得税15%、住民税5%）の税金が課せられます。
質問者のケースでは、100万円の投資信託を解約した際に、80万円が元本、20万円が利益となります。利益に対して約20%の税金（4万円）が源泉徴収されます。したがって、利益部分の税金は20万円×20%で4万円となり、最終的に16万円の利益を得ることになります。
NISA口座の税金について
NISA口座では、投資信託の売却による利益に対して、税金はかかりません。これはNISA口座の最大の利点であり、利益が非課税であるため、売却した際に税金を支払う必要がありません。
質問者のシナリオでは、NISA口座で100万円を保有しており、90万円が元本、10万円が利益です。この場合、売却しない限り税金は一切かかりません。また、保持している限り、利益に対して税金が発生することはありません。
解約とその税金に関する誤解
質問者が気にしている点は、特定口座で売却した場合の利益が翌年に復活するかどうかという点ですが、この理解には誤解があります。特定口座では売却した分の枠が翌年に復活することはありません。売却した利益に対して税金が引かれる一方で、その年に売却した分が翌年の非課税枠として復活するわけではないのです。
したがって、売却した分が翌年に非課税として扱われることはなく、その年の非課税枠がリセットされます。NISA口座に関しても同様で、売却した分が復活することはありません。
まとめ：特定口座とNISA口座の税金の違い
特定口座では、売却した利益に対して約20%の税金が課せられますが、NISA口座では利益に対して税金がかからないため、税制上の大きなメリットがあります。
質問者のシナリオに関しては、特定口座での売却による税金は源泉徴収され、NISA口座で保持している分は税金がかからないため、税金に関する誤解を解消することが重要です。どちらを選ぶかは、税金のメリットや運用の目的に応じて判断しましょう。
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