NISA初心者の方にとって、特定口座とNISA口座で同じ銘柄を保有する際の簿価評価は少し混乱するポイントかもしれません。特定口座とNISA口座は税制や取引の扱いが異なるため、簿価もそれぞれ独立して管理されます。本記事では、NISA口座と特定口座での簿価の取り扱い方について、初心者向けにわかりやすく解説します。
NISA口座と特定口座の違いとは？
NISA口座と特定口座は、どちらも株式や投資信託を購入するための口座ですが、税制上の扱いが異なるのが特徴です。NISA口座では、購入した株式の配当金や売却益が非課税になる一方、特定口座では通常の税率が適用されます。
これにより、特定口座での取引が課税対象になるのに対し、NISA口座では節税効果を得ることができます。
簿価評価とは？その重要性
簿価評価とは、株式を購入した際の価格を基準として評価することです。投資家は簿価をもとに利益や損失を計算するため、購入価格（簿価）が重要です。
特に同じ銘柄を異なる価格で複数回購入する場合、加重平均を用いて一株当たりの平均購入価格を算出することが一般的です。
NISA口座と特定口座で簿価は別々に管理される
NISA口座と特定口座はそれぞれ別の税制が適用されるため、簿価も個別に管理されます。そのため、特定口座で保有する銘柄と、NISA口座で追加購入した同じ銘柄の簿価を合算する必要はありません。
具体例として、特定口座でA銘柄を1000円で保有し、NISA口座で同じA銘柄を1200円で追加購入しても、それぞれの簿価は独立して扱われます。
加重平均の必要性がない理由
同じ銘柄であっても、NISA口座と特定口座の保有分は独立した口座で管理され、税制も異なるため加重平均する必要はありません。NISA口座と特定口座はそれぞれ別の投資と考えられるためです。
例えば、特定口座で購入したA銘柄が後に売却される際には特定口座の簿価が適用され、NISA口座の簿価は影響しません。
まとめ：NISAと特定口座の簿価は別管理でOK
NISA口座と特定口座で同じ銘柄を保有する場合、それぞれの口座で独立した簿価が適用され、加重平均は必要ありません。税制が異なることが理由であり、口座ごとに管理することでスムーズに取引が行えます。
初めてのNISA活用でも混乱せず、特定口座と並行して安心して資産運用を行ってください。
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