生前贈与は、財産を生前に家族や親族に譲渡する手段として広く利用されています。特に株式の贈与に関しては、贈与者と受贈者双方にとって重要なポイントがいくつかあります。本記事では、株式の生前贈与における特定口座と一般口座の取り扱いや、贈与を小分けにして行う場合の注意点について解説します。
1. 生前贈与と特定口座の基本
生前贈与は、贈与者が亡くなる前に、財産を次の世代に移す方法です。特に株式を贈与する場合、受贈者はその株式をどの口座で受け取るかが重要な問題となります。特定口座は、税務上の管理が簡便で、税金の計算も自動的に行われるため、多くの人が利用しています。
特定口座で株式を受け取る場合、証券会社が税金を源泉徴収し、確定申告が不要になるため便利ですが、同一銘柄の株式を複数回贈与する場合、口座間での移動には制限があります。
2. 同一銘柄の株式を小分けに贈与する際の注意点
生前贈与で同一銘柄の株を小分けにして譲渡する場合、贈与者が保有している株を、特定口座で移管することが法律で制限されています。このため、贈与者が特定口座に保有している同一銘柄の株式を、別の口座（特定口座）に移管することはできません。
そのため、贈与者が複数年にわたり同銘柄の株式を贈与する場合、2回目以降は一般口座で受け取ることになります。特定口座での贈与が行えるのは、初回の贈与のみとなるため、この点についてはしっかり理解しておく必要があります。
3. 次回の贈与までに株式を売却するべきか
「来年も特定口座で株式を受け取りたい」という場合、贈与された株式を売却することで特定口座での受け取りを可能にするかもしれません。しかし、売却後に再度贈与を受けた場合、その株式は再び一般口座で管理されることになります。
そのため、株式を売却して再度贈与を受けることで、特定口座での受け取りを続けられるわけではなく、贈与の方法や受け取る口座に関しては、初回の贈与の取り決めに従う必要があります。
4. 生前贈与と税制のポイント
生前贈与を行う際には、贈与税の問題が必ずついてきます。日本の贈与税には基礎控除があり、年間110万円までの贈与は非課税ですが、それを超えると贈与税が課税されます。また、贈与税には「暦年課税方式」と「相続時精算課税方式」があり、株式などの財産の贈与においては、どちらの方法を選ぶかが重要です。
特定口座と一般口座の取り扱いについては、税制面でも重要な影響を与えるため、贈与者と受贈者は税理士などの専門家に相談しながら進めることをお勧めします。
5. まとめ：生前贈与の際の口座選択と贈与方法のポイント
生前贈与を行う際には、株式をどの口座で受け取るか、またその贈与方法に関して十分に理解しておくことが大切です。特に、特定口座と一般口座の使い分けには制限があり、贈与を小分けに行う場合は一般口座で受け取ることになることを理解しましょう。
贈与を行う際は、税務面での考慮も欠かせません。贈与税の負担を軽減するためには、贈与の方法やタイミングについて慎重に決定することが重要です。専門家のアドバイスを受けながら、最適な贈与方法を選択することが、将来の財産移転をスムーズに行うための鍵となります。
こんにちは！利益の管理人です。このブログは投資する人を増やしたいという思いから開設し運営しています。株式投資をメインに分散投資をしています。
コメント