NISA口座での売却と損失の取り扱いについて解説

資産運用、投資信託、NISA

2025.04.09

投資信託や株式をNISA口座で購入し、売却時に損失が発生することがあります。この場合、損失の取り扱いについては特定口座やNISA口座の制度によって異なります。本記事では、NISA口座での売却と損失の取り扱いについて詳しく解説します。

1. NISA口座と特定口座の違い

NISA口座とは、一定額までの投資による利益が非課税となる口座です。これに対して、特定口座は税金を自動で計算し、納税も支援してくれる口座です。NISA口座では、利益が非課税になる一方、損失を他の利益と相殺することはできません。

特定口座では、損失が出た場合、その損失を他の利益と相殺して税金を軽減できる仕組みがありますが、NISA口座ではこのような相殺の仕組みは利用できません。

質問にあるように、NISA口座で元本割れが発生し、損失が出ている場合、この損失は基本的に他の投資の利益と相殺することはできません。したがって、NISA口座内で300,000円の一部売却を行った場合、その売却分については損失が確定しますが、この損失は税金の計算に影響を与えることはありません。

例えば、評価額が▲200,000円となっていて、その後に300,000円を売却した場合、その売却分の損失は引き続きNISA口座内で保持され、他の利益と相殺することはできません。しかし、これにより口座外の税負担を軽減することはできないという点を理解しておくことが重要です。

NISA口座では、売却時に損失が発生してもその損失は税務上無効となります。つまり、損失を税務上で活用できないため、税金を減らす手段として利用することはできません。これは、NISA口座における非課税の仕組みに起因するものです。

一方で、特定口座では損失を確定申告で申告することによって、他の利益と相殺することができるため、税金の負担を減らすことができます。しかし、NISA口座ではこのような措置が取れないことを念頭に置いておく必要があります。

NISA口座での投資において損失が発生した場合、その損失を有効に活用できない点を考慮して、今後の運用方針を見直すことが重要です。NISA口座では、非課税枠を有効活用するためにも、長期的な視点での投資戦略が求められます。

特に、損失が出ている状態では焦らず、相場の変動に一喜一憂せずに運用を続けることが求められます。損失が確定した場合は、その後の市場回復を待ち、評価額の回復を見込む長期的な投資戦略が有効です。

NISA口座で発生した損失は、他の利益と相殺することができません。したがって、売却時に損失が確定した場合、その損失を税金の計算に利用することはできません。特定口座では損失を相殺できるため、税負担を軽減する手段として利用できますが、NISA口座ではその仕組みが適用されない点に注意が必要です。

今後の投資においては、NISA口座を最大限活用しながら、損失が出た場合はその後の市場の回復を待ち、長期的な視点で運用することが成功への鍵となります。

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