仮想通貨市場の活況により、上場前のトークンに対する投資熱が高まっています。中でも、BTC Bull Tokenのような新規プロジェクトは注目を集めていますが、その購入に関して「税金はどうなるのか？」という疑問を持つ方も多いでしょう。特に日本では仮想通貨同士の交換にも課税が生じるため、正確な理解が重要です。
仮想通貨で仮想通貨を買うと税金が発生する理由
日本の税制上、仮想通貨は「資産」として扱われており、保有していた仮想通貨を別の仮想通貨に交換する際は、譲渡所得が発生します。これは、円に交換しなくても課税対象となることを意味します。
たとえば、1ETHを購入時5万円で取得し、それをBTC Bull Tokenに交換した時点でのETHの時価が10万円だった場合、その差額の5万円が所得とみなされ、課税対象となります。
上場前のトークン購入も課税対象？
BTC Bull Tokenのようにまだ上場しておらず、日本円で直接購入できないトークンであっても、購入時に交換する通貨（例：ETHやUSDT）の時価で課税評価されます。つまり「対価として支払った仮想通貨の取得価格」と「交換時の時価」に差額がある場合、それが課税所得になります。
未上場であっても税務上は「財産の取得」とみなされ、仮想通貨を用いた取引として認識されるため、税務処理を無視することはできません。
仮想通貨同士の交換時に知っておくべき税務処理
仮想通貨同士の交換で所得が発生した場合、原則として「雑所得」として総合課税の対象となります。年収や他の所得と合算され、税率は5%〜45%（＋住民税10%）が適用されます。
申告は確定申告書の「雑所得」欄で行い、収入金額には交換時の通貨の時価（日本円換算）を、必要経費には取得時の通貨の購入価格を入力します。計算のためには、取引日時、レート、数量の記録が正確に必要です。
事例：BTC Bull Token購入時の課税計算例
例として、以下のような取引があったとします。
- 2024年にETHを1ETH=¥50,000で購入
- 2025年にBTC Bull Tokenを購入するため、1ETHを使用（当時のETHの時価は¥80,000）
この場合、差額の¥30,000（¥80,000−¥50,000）が課税対象の所得となり、雑所得として確定申告が必要になります。
取引履歴をエクセル等で記録しておくと、後からの申告準備がスムーズになります。
税金を最小限に抑えるためのポイント
仮想通貨同士の取引にかかる税負担を抑えるには、いくつかの工夫が可能です。まず、含み益が大きくなったタイミングでの交換は税金が大きくなるため注意が必要です。
また、損失が出た年には損益通算や繰越控除が使えない雑所得の扱いのため、年間を通じた利益管理が重要です。収支が出る前提で複数回に分けた少額購入をすることで、税額を平準化できるケースもあります。
まとめ：仮想通貨交換は全て課税対象、未上場トークンも例外ではない
BTC Bull Tokenのような未上場の仮想通貨であっても、イーサリアムなど他の仮想通貨を使って購入する場合、課税が発生する可能性が高いです。これは日本の税法上、仮想通貨同士の交換も「譲渡」として扱われるためです。
トラブルを避けるためにも、購入時の記録をしっかりと残し、正しい申告を行うことが重要です。税金を軽視せず、法令を理解したうえで安全な仮想通貨投資を行いましょう。
こんにちは！利益の管理人です。このブログは投資する人を増やしたいという思いから開設し運営しています。株式投資をメインに分散投資をしています。
コメント