相続税対策は、財産を適切に管理し、可能な限り相続税を軽減するために非常に重要です。特に株式などの金融資産を持つ場合、その含み益をどう扱うかが大きなポイントとなります。この記事では、含み益を利確することで財産を減らす方法と、それに伴う税金について詳しく解説します。
含み益の利確とは？
含み益とは、保有している株式や不動産などが購入価格を上回る価値を持っている状態を指します。例えば、1億円の株を保有している場合、そのうち5000万円が含み益である場合、その含み益部分が税金の対象となる可能性があります。
利確（利益確定）を行うと、その含み益に対して課税されます。日本の場合、株式の売却益には約20%の税金がかかります。これにより、5000万円の含み益に対して税金が引かれることになります。
相続税対策としての利確の影響
相続税の軽減を目的に含み益を利確することは、一般的な相続税対策として考えられる手段の一つですが、この方法には注意が必要です。利確をすることで確かに財産が一時的に減少するため、相続税が減る可能性がありますが、売却益にかかる税金（20%）を考慮しないと、実際には思ったほど財産が減らないことがあります。
例えば、5000万円の含み益を利確して税金を支払うと、約1000万円（5000万円×20%）の税金がかかります。これを引いても、利確後の財産は9000万円となり、最終的には相続税の軽減効果が思うように現れないこともあるのです。
利確後の株の買い直しについて
利確した後に同じ株を買い直すことも、よく検討される方法の一つです。しかし、買い直しを行うと、再度含み益を積み上げることになるため、その後の相続税対策としての効果は限定的かもしれません。株を買い直した場合、新たに得られる含み益は再度相続税の対象となります。
また、株の売却によって得られた現金をどう運用するかも重要なポイントです。利確によって現金を得た後、その現金をどのように運用するかが相続税に与える影響を大きく左右します。
相続税対策としての代替手段
相続税を軽減するための手段として、含み益の利確以外にもさまざまな方法があります。例えば、贈与を活用することや、生命保険を利用すること、または不動産を活用する方法などがあります。
贈与税の非課税枠を利用した贈与や、生命保険の契約による相続税の軽減は、より効果的に相続税を減らす手段として利用されています。これらの方法についても併せて検討することが重要です。
まとめ
相続税対策として含み益を利確する方法は、一時的には財産を減らす手段となりますが、税金の支払いが発生するため、その効果には限りがあります。株を買い直すことも含めて、利確後の運用方法については慎重に検討することが必要です。より効果的な相続税対策には、贈与や生命保険の活用も視野に入れ、専門家と相談しながら適切な手段を選ぶことが重要です。
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