物品税と租税負担の配分：需要曲線と供給曲線を使った分析

経済、景気

2026.01.03

物品税が課された場合、売り手と買い手の間で租税負担がどのように配分されるのかは、需要と供給の価格弾力性によって異なります。この記事では、需要と供給の価格弾力性が租税負担に与える影響を説明し、需要曲線と供給曲線を使ってその状況を図示します。

① 需要の価格弾力性と租税負担配分の関係

需要の価格弾力性とは、価格の変化に対する需要量の反応度を指します。需要の価格弾力性が高い場合、消費者は価格が上がると大きく消費を減らすため、売り手は価格を下げざるを得なくなります。この場合、物品税が課せられると、消費者が負担する税額が少なく、売り手が負担する税額が多くなる傾向があります。

逆に、需要の価格弾力性が低い場合、消費者は価格が上がっても需要があまり減少せず、税負担は消費者に移転しやすくなります。つまり、消費者が税負担を多く負うことになります。

供給の価格弾力性とは、価格が変化したときに供給量がどれだけ変動するかを示す指標です。供給の価格弾力性が高い場合、売り手は価格の上昇に応じて供給を容易に増加できるため、物品税の負担を消費者に転嫁しやすくなります。

一方、供給の価格弾力性が低い場合、売り手は価格が上がっても供給量を大きく変えることができないため、税負担を消費者に転嫁するのが難しくなります。このため、売り手が税の一部を負担することになります。

需要と供給の価格弾力性を視覚的に理解するためには、需要曲線と供給曲線を使った図を描くことが有効です。需要曲線は右下がり、供給曲線は右上がりです。物品税が課せられると、供給曲線が上にシフトします。価格の変動に対する需要と供給の反応度によって、税負担がどのように配分されるかが決まります。

需要が弾力的で、供給が非弾力的な場合、消費者は少ない負担で済み、売り手が大きな負担を強いられることになります。逆に、需要が非弾力的で供給が弾力的な場合は、消費者が多くの負担を強いられ、売り手の負担は少なくなります。

物品税の負担は、需要曲線と供給曲線の価格弾力性によって異なります。需要が弾力的な場合、売り手の負担が大きく、供給が弾力的な場合は消費者が負担を大きく感じることになります。税の負担がどのように配分されるかを理解することで、税制における消費者と生産者の影響をより良く把握することができます。

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