株の売却は生前と相続後どちらが有利？税金の違いと最適な選択

株式

2026.05.16

株式の売却に伴う税金は、生前に売却する場合と相続後に売却する場合で仕組みが異なります。適切なタイミングで売却することで、課税額や相続税の負担を抑えることが可能です。

生前に売却した場合の税金

生前に株を売却すると、譲渡所得税が課されます。譲渡所得は「売却価格－取得費－経費」で計算され、所得税・住民税合わせて約20％の税率がかかります。

例えば、現在の株の評価額が相続税の非課税枠を超える場合、生前に売却しておくと、相続税の課税対象から除外されるメリットがあります。

相続人が株を受け取った場合、株の取得価額は相続時の評価額に基づきます。この評価額をもとに、将来売却時に譲渡所得が計算されます。つまり、相続時の時価と売却価格との差額に税金がかかります。

相続税も加味する必要があります。相続税の基礎控除（3,000万円＋法定相続人×600万円）を超える場合、その分に対して課税されます。

生前売却のメリットは、相続税の負担を減らせる点と、譲渡所得が固定される点です。一方、相続後売却では相続時点の評価額が取得価額になるため、株価が上昇している場合には譲渡益が抑えられる場合があります。

一般的には、相続税非課税枠を利用した上で生前に売却する方が、税金の総額を抑えやすいケースがあります。ただし、家族構成や株価の見通しによって最適解は変わります。

1. 相続税の基礎控除と法定相続人を確認する
2. 株価の推移と譲渡益をシミュレーションする
3. 必要に応じて税理士に相談して総合的な判断を行う

株式の売却は、生前に行うか相続後に行うかで税制上の扱いが変わります。生前売却は相続税対策として有効ですが、相続後の売却も譲渡所得計算の観点で検討が必要です。家族構成や株の評価額、将来の株価動向を考慮し、税理士と相談しながら最適なタイミングを選ぶことが推奨されます。

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