投資信託をNISA口座と課税口座で購入した場合、同一銘柄でもそれらは合算されるのかという点について、疑問を持つ方が多いです。この記事では、NISA口座と課税口座の違いを基に、同じ銘柄を購入した場合の合算や基準単価の扱いについてわかりやすく解説します。
NISA口座と課税口座の基本的な違い
NISA口座は、投資信託や株式の売却益が非課税となる特別な口座です。一方、課税口座は通常の証券口座で、売却益や配当金に課税されます。このため、NISA口座で得た利益は税金がかからず、課税口座で得た利益には通常通り税金がかかることになります。
このように、NISA口座と課税口座は税制面での違いがありますが、それが投資信託の基準単価や購入単位にどのように影響するのでしょうか？
同一銘柄をNISA口座と課税口座で購入した場合、合算されるか？
結論として、NISA口座と課税口座で購入した同一銘柄の投資信託は、合算されることはありません。それぞれの口座で別々に管理され、基準単価も別々に計算されます。
例えば、NISA口座で同じ銘柄を購入した場合、その基準単価はNISA口座内でのみ適用されます。一方、課税口座で同じ銘柄を購入した場合、その基準単価は課税口座内で独立して適用されます。このため、両口座で購入した場合の基準単価が平均化されることはありません。
基準単価の計算方法と影響
基準単価とは、購入時の価格を基に計算される一口あたりの価格で、投資信託の評価額を決定します。NISA口座で購入した場合、購入時点での基準単価がNISA口座内で適用され、課税口座で購入した場合は、課税口座での基準単価が別途適用されます。
このため、両口座で同じ銘柄を購入した場合、それぞれの基準単価が異なる可能性があり、合算することはできません。したがって、両方の口座での評価額や売却益の計算も別々に行われます。
売却時の税金の違い
売却時には、NISA口座と課税口座で得られる利益の取り扱いが異なります。NISA口座での売却益は非課税である一方、課税口座での売却益には通常の税金（約20%）がかかります。
そのため、NISA口座と課税口座で同一銘柄を売却した場合、それぞれの利益に対して異なる税率が適用されることを理解しておく必要があります。この点が、NISA口座と課税口座を利用する際の重要なポイントとなります。
まとめ
NISA口座と課税口座で同一銘柄を購入した場合、これらは合算されることはなく、それぞれ独立して管理されます。基準単価も口座ごとに別々に計算されるため、平均化されることはありません。売却時の税制面でも差があり、NISA口座では非課税、課税口座では通常通り税金がかかることを理解しておくことが重要です。
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