NISA口座の株を一般口座に移管する際の簿価についての注意点

資産運用、投資信託、NISA

2025.02.27

NISA口座で保有していた株式を5年後に一般口座に移管する際、簿価がどうなるかについての疑問を持つ方は多いです。特に、移管時に時価で評価されるのか、それとも購入時の簿価がそのまま適用されるのかは、税金の面でも重要なポイントとなります。

NISA口座から一般口座への移管について

NISA（少額投資非課税制度）は、投資家に対して非課税枠を提供する制度です。通常、NISA口座で購入した株式や投資信託の売却益や配当は非課税となります。しかし、NISA口座における非課税期間が終了すると、保有していた資産を一般口座に移す必要があります。

この際に重要となるのが、移管時の簿価の扱いです。移管時に時価で評価されるのか、購入時の簿価がそのまま引き継がれるのかによって、将来の税務処理に影響があります。

NISA口座で保有していた株式を一般口座に移管する際、簿価は原則として購入時の価格、すなわち「取得価格」となります。このため、NISA口座で株を購入してから5年間が経過した場合、その株式を移管する際には、購入時の価格が簿価として引き継がれることになります。

移管時の時価で評価されるわけではなく、購入価格がそのまま適用されるため、株価が大きく上昇している場合には、移管後に売却した際に差額分が課税対象となる点に留意する必要があります。

もし、NISA口座内で株価が大きく上昇している場合、移管後にその株式を売却すると課税されることになります。このため、移管前に一度株を売却し、再度購入するという選択肢を取ることで、非課税枠を利用して売却益を得ることができます。

例えば、5年前に100株を1,000円で購入した株が現在1,500円になっているとします。もし、移管後に1,500円で売却すると、1,000円との差額500円分が課税対象となります。一方、NISA口座で売却し、その後に再度購入すれば、再度非課税で売却益を得ることができます。

NISAの最大のメリットは、売却益や配当金が非課税であることです。しかし、NISA口座での保有期間が終了した後、一般口座に移管する場合には、通常の株式取引と同様に課税されることになります。移管後に売却することを選ぶと、その差額に対して課税されます。

したがって、株価が上昇している場合には、非課税枠を活用した売却と再購入を検討する価値があります。しかし、その場合の取引手数料や税金を考慮に入れる必要があり、慎重な判断が求められます。

NISA口座から一般口座への移管において、簿価は基本的に購入時の価格が引き継がれます。移管時の時価で評価されるわけではないため、株価が上昇している場合、移管後に売却すると税金がかかります。

そのため、株価が大きく上昇している場合は、NISA口座内で売却し、再購入することで非課税枠を最大限に活用することができます。しかし、このような取引には税金や手数料がかかるため、十分に計算して行うことが大切です。

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