楽天証券での実現損益の計算について、特にNISAから特定口座への移管後に発生する課税対象の問題に関する質問が多くあります。NISAで購入した株式が特定口座に移管され、その後売却する場合、実際にどのように損益が計算されるべきかについて解説します。
実現損益の基本的な計算方法
実現損益は、株式を売却した際に得られた利益（または損失）を示す指標です。購入金額と売却金額の差額が基本的な損益となりますが、NISAで購入した場合には、その後の特定口座への移管や売却時にどのように計算が行われるかがポイントです。
例えば、100万円で購入した株がNISAの非課税枠で5年間保有され、その後特定口座に移管された場合、移管時点での評価額が150万円であれば、その後の売却益に対する課税は、特定口座内での評価額との差額に基づいて計算されます。
NISAから特定口座への移管後の損益計算
NISA口座で購入した株を特定口座に移管すると、移管時点での評価額を基準に実現損益が計算されることになります。しかし、この計算が正確に反映されていない場合、実際に受け取るべき金額と異なることがあります。質問者の例では、100万円で購入した株がNISA口座で5年間保有され、評価額が150万円になった後、特定口座に移管され、さらに160万円で売却された場合、売却益は160万円−150万円＝10万円となります。
このとき、売却益に対して課税が行われ、税金が差し引かれますが、実現損益が誤って表示されることがあるため、楽天証券などで実際の取引がどのように反映されるのか、再確認することが重要です。
課税対象金額と実現損益の表示の違い
実現損益が表示される際に、評価額との差額ではなく、特定口座への移管時点での評価額を基準にした損益が計算される場合があります。このため、移管後の評価額（例えば160万円）の売却時に表示される実現損益が10万円になることがありますが、正確な実現損益は、元々の100万円を基準に計算した場合、実際には60万円（税引き後）となるべきです。
このような差異は、特に移管前のNISAの非課税期間における利益が反映されない場合に発生することがあり、証券会社での表示方法やシステムに依存します。税理士に相談して、正確な計算を行うことをお勧めします。
実現損益の表示を修正する方法
実現損益が正確に表示されない場合、証券口座内で修正を求めることができる場合もあります。楽天証券の場合、取引履歴を再確認し、必要に応じて手動で計算し直すことが求められることがあります。これにより、税金の過剰な支払いを防ぐことができます。
また、正確な実現損益を表示するためには、証券会社に問い合わせて、NISA口座からの移管後の株式の損益計算を確認することが重要です。証券会社が提供する詳細な資料やアカウントレポートを確認することも役立ちます。
まとめ
NISAから特定口座への移管後に発生する実現損益の表示について、正確な計算を行うことは重要です。移管時点での評価額と実際に購入した金額との間に差があるため、正確な税金計算と損益表示を確認することが必要です。楽天証券などでの実現損益の表示に誤りがある場合、証券会社に問い合わせて、正確な損益を計算し直すことをお勧めします。
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