上場株式を贈与する際、非課税枠である110万円以内での贈与を考えている方も多いでしょう。しかし、贈与価格の算出方法や、TOB（株式公開買付け）中の銘柄でも贈与が可能かどうかについて疑問が生じることがあります。この記事では、上場株式の贈与に関する基本的なルールと注意点について解説します。
1. 上場株式の贈与価格を算出する際の基準日
上場株式を贈与する際の贈与価格は、贈与を行った日の株価に基づいて計算することが一般的です。具体的には、贈与を行う日、またはその前後の適切な日における株価を基準にします。
株価の確認には、取引所での終値や公開された時点の株価が使用されます。これにより、株価の変動を反映した適正な贈与価格を算出することができます。
2. TOB中の株式を贈与する場合の注意点
TOB（株式公開買付け）とは、企業が他社の株式を一定価格で買い取るために行う公開買付けのことです。TOB中の株式を贈与することは可能ですが、いくつかの注意点があります。
TOBの条件や買付価格によっては、市場価格とは異なる価格で株式が取引されることがあります。この場合、TOB価格を基準に贈与を行う場合がありますが、贈与価格の決定方法については十分に確認する必要があります。
3. 贈与時の株式評価の具体例
例えば、あなたが持っている株式が現在の市場価格で1株1000円だとします。この株式を贈与する場合、贈与価格はその時点での株価である1000円に基づきます。
もし、TOB中でその株式が1200円で買い取られると決まった場合、贈与時の評価はそのTOB価格に基づくことができます。これにより、贈与される株式の価値が変動し、非課税枠である110万円以内に収めるための調整が必要になることがあります。
4. 贈与における非課税枠とその適用
贈与税の非課税枠は、年間110万円までとなっています。この枠内であれば、贈与税は課税されませんが、それを超える部分に関しては贈与税が課せられます。
したがって、贈与を行う際には、贈与される株式の評価額が非課税枠内に収まるように注意が必要です。もし、TOBによって株式の評価額が高騰した場合は、課税対象となる可能性がありますので、その場合は事前に税理士に相談することが重要です。
5. まとめ
上場株式の贈与には、贈与価格を適正に算出することが重要です。株式の贈与価格は、贈与時の株価に基づいて計算されますが、TOB中の株式やその他の要因によって価格が影響を受けることがあります。
贈与を行う前に、株式の評価方法を十分に理解し、非課税枠内で贈与できるように調整することが大切です。必要に応じて、税理士などの専門家に相談して、適切な方法で贈与を進めましょう。
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