株式投資で損失が出た場合、損益通算を活用することで他の利益と相殺し、税負担を軽減することができます。特定口座源泉徴収ありのケースで、損益通算を行うためにはいくつかの手続きが必要です。この記事では、損益通算の基本的な仕組みと、確定申告を行う際に知っておきたいポイントについて解説します。
損益通算とは？
損益通算とは、株式取引で得た利益（譲渡益）と損失を相殺し、税金を軽減するための仕組みです。もし株式で損失が出ている場合、その損失を他の譲渡益や配当所得と相殺することができ、結果として課税対象となる利益が減少します。
特定口座源泉徴収ありの口座であれば、通常、株式を売却した際に税金が自動的に引かれますが、損益通算を行う場合は確定申告が必要です。これにより、損失を確定申告で適切に処理することができます。
損益通算を行うために全売却が必要か？
損益通算を行うためには、売却した株式の損失が確定している必要があります。したがって、すべての保有株式を売却して損失を確定させる必要はありません。売却した株式の損失を確定申告で通算することが可能です。
つまり、もし現在保有している銘柄がすべてマイナスであっても、売却せずにその損失を確定申告で通算することはできません。売却して損失を確定させることが必要です。
2025年の損益確定のタイミングについて
2025年に損益を確定させるためには、2025年12月31日までに株式を売却して損失を確定させる必要があります。税制上、株式の売却が損失を確定させるためのトリガーとなるため、このタイミングを逃さないように注意しましょう。
また、年末のタイミングで損失確定をする場合、税務署に提出するための書類を準備することが重要です。確定申告をすることで、過剰に支払った税金を還付してもらえる場合もあります。
確定申告に必要な書類
確定申告を行う際に必要な書類は以下の通りです。
- 特定口座年間取引報告書（証券会社から提供される）
- 損益通算のために必要な売却証明書（売却日と金額が記載されたもの）
- その他、収入に関する書類（給与明細や配当証明書など）
これらの書類をもとに、確定申告書を作成し、税務署に提出することで、損益通算を適用して税金の軽減を図ることができます。
まとめ
損益通算を活用することで、株式投資で発生した損失を他の利益と相殺し、税負担を軽減することが可能です。2025年の損益通算を行うためには、12月31日までに売却し、その後確定申告を行う必要があります。確定申告に必要な書類を準備し、適切な手続きを行うことで、過剰に支払った税金を取り戻すことができます。
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