株式の譲渡と確定申告の必要性：特定口座と譲渡所得に関する解説

株式

2026.01.03

株式の譲渡と確定申告に関する疑問について、特定口座の選択や譲渡の有無に基づく申告の必要性について詳しく解説します。確定申告が必要なケースと必要でないケースを理解することで、正確な申告を行うことができます。

1. 確定申告が必要なケースとは

個人で上場株式を保有している場合、確定申告が必要なケースとしては、株式の譲渡を行った場合です。特定口座の確定申告不要を選択していない場合、譲渡所得が発生した際に申告義務が生じます。この場合、譲渡によって得た利益や損失を申告する必要があります。

ただし、株式を譲渡していない場合、つまり売却していない場合には、株価の変動や保有株式に関する事実があっても、確定申告は必要ありません。税務署に申告義務は生じません。

特定口座を利用する場合、通常、証券会社が税金を自動で計算して納付してくれます。確定申告不要の選択をしている場合、証券会社が源泉徴収を行い、税務署への申告が免除される仕組みです。しかし、この場合でも株式を売却して利益が発生すれば、利益に対して課税されることになります。

特定口座の確定申告不要を選択していない場合、譲渡によって利益が発生した際に確定申告を通じて税金を支払う必要があります。

株式を保有しているものの、売却や譲渡を行っていない場合、株価の上昇や下落はあっても、税務署に申告する必要はありません。譲渡がなければ、「譲渡所得」は発生せず、税務申告の対象となりません。

したがって、保有株式の価値が上昇しても、売却していなければ、確定申告を行う義務はありません。

株式の譲渡を行った場合、売却益や損失に基づき確定申告が必要です。利益が出た場合は、その利益に対して課税されます。一方、損失が発生した場合は、損失を繰越して次年度の利益と相殺することも可能です。

確定申告では、株式の売却価格、取得価格、売却手数料などの情報を正確に記載することが求められます。証券会社から発行される取引報告書を参考にし、正確な申告を行うことが重要です。

株式の譲渡がない場合、確定申告は必要ありません。特定口座で確定申告不要を選択している場合、譲渡があった場合にのみ申告が必要となります。売却して利益が出た場合は、確定申告を通じて税金を支払う必要があり、損失が出た場合は繰越控除を利用することができます。

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