JT株を旧NISA口座で保有している場合、5年後に特定口座に移管される際に株価はどのように扱われるのか気になる方も多いでしょう。本記事では、NISAから特定口座への移管時の株価処理について詳しく解説します。
1. 旧NISA口座の特徴と移管の流れ
旧NISA（少額投資非課税制度）は、一定の金額内での投資に対して税金が非課税となる制度です。5年間の非課税期間が経過した後、NISA口座に保有していた株式は自動的に特定口座に移管されます。この移管時に、保有株の株価がどのように反映されるかが問題となります。
通常、NISA口座内での株式は非課税で運用されますが、期間終了後は特定口座に移管され、税金の計算が始まります。移管時に、移管時の時点での株価が基準となります。
2. 株価の移管時の取り扱いについて
移管時、株式の取得価格は移管時点の株価で評価されます。つまり、取得価格は移管時点での株価となり、その後の売却時に税金が課せられます。
具体的には、取得価格が1600円台で500株保有していた場合、移管時の株価がその後の基準価格となります。このため、移管時に実際に株価がどれだけ高くても低くても、その時点での株価が次回の売却時の取得価格として扱われることになります。
3. 株式の移管後の税金の扱い
特定口座に移管された後、株式を売却した場合、売却益に対して税金が課せられます。売却益とは、売却価格と移管時点での株価との差額です。具体的には、売却時の株価から移管時点の株価を引いた金額が課税対象となり、その利益に対して約20%の税金（所得税＋住民税）が課せられます。
したがって、移管時における株価は、特定口座における税務計算の基準となるため、移管時点での株価が非常に重要です。
4. NISA口座から特定口座への移管後に気をつけるべきこと
移管後は、特定口座での株式運用が始まりますが、ここで注意すべき点は税金です。NISA口座では非課税で運用できましたが、特定口座に移管された後は、売却益に対して課税されます。そのため、売却を検討する際には移管時の株価を基準に、利益と税金の計算を行う必要があります。
また、移管後に株式を売却する際には、売却タイミングを慎重に考え、税金を最小限に抑える方法を検討することが重要です。
まとめ
旧NISA口座から特定口座に移管される際、株式の取得価格は移管時点の株価で計算されます。そのため、移管時点での株価がその後の売却時の税務計算に影響を与えることを理解しておくことが重要です。税金の取り扱いや移管後の運用に関しては、移管前に確認しておくと安心です。
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