株式投資初心者の方にとって、売却時の損益や預かり金との関係は少し分かりにくいものです。特にNISA口座での取引では、税制上の扱いや相殺の方法が通常の特定口座とは異なるため注意が必要です。
実現損益とは何か
株を売却したときに確定する利益や損失を「実現損益」といいます。購入価格より低い値で売却すれば損失（マイナス）、高ければ利益（プラス）が発生します。
NISA口座の損益の扱い
NISA口座で得た利益は非課税ですが、損失については他の口座や他年度の利益と相殺することはできません。つまり、NISAでのマイナスは他の利益に自動で充当されず、預かり金から差し引かれることもありません。
例：売却マイナスとプラスの株がある場合
質問の例の場合。
- a株 売却マイナス 10,000円
- b株 プラス 100,000円
- 預かり金 50,000円
NISA口座であれば、a株の損失はb株の利益に対して相殺されません。プラス分100,000円は非課税扱いで預かり金に反映され、マイナス10,000円は相殺されず、口座上でマイナスとして表示されるだけです。
預かり金との関係
実現損益のマイナスが預かり金から自動で引かれることはありません。預かり金は株の購入や手数料、配当の受け取りなどに使用されますが、NISAの損失分の清算には関与しません。
まとめ
NISA口座での株売却による損失は、他の利益や預かり金と自動で相殺されません。口座内で損失として記録されるのみです。相殺や損失の繰越を行いたい場合は、特定口座での取引を検討する必要があります。
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