旧NISAから一般口座に移された株式を一度売却して、再びNISA口座で購入する場合の課税について理解することは、税負担を最小限に抑える上で重要です。本記事では、課税タイミングや含み益の扱いについて解説します。
旧NISAから一般口座に移管した株式の課税タイミング
旧NISA口座で保有していた株式を一般口座に移すと、NISA非課税のメリットは消失します。移管時点では課税は発生しませんが、移管後に売却した場合、含み益に対して譲渡所得税が課されます。
例えば、旧NISAで100万円で購入した株を一般口座に移し、値上がりして120万円で売却すると、差額の20万円に対して税金がかかります。
再購入時の価格と課税への影響
売却後にNISA口座で再購入する場合、購入価格は市場価格での取得となるため、前回の含み益は関係ありません。含み益が残っている状態での再購入は、課税対象外ですが、売却時点で課税されます。
そのため、現在の値で買い直しても、利益が出ない場合は課税されませんが、過去の含み益に対する税金は回避できません。
課税を避ける方法
課税を避ける方法としては、旧NISA口座内で保有し続けるか、非課税枠内での再投資を検討することが考えられます。一般口座で売却すると譲渡所得税が発生するため、タイミングや口座種別の確認が重要です。
また、税負担を考慮して、利益が出ている株式の売却タイミングを慎重に判断することも有効です。
まとめ
旧NISAから一般口座に移された株式を売却してNISAで買い直す場合、移管後に売却した時点で含み益に課税されます。再購入時の市場価格で取得するため、売却益がなければ追加課税はありません。課税を避けるには、NISA口座の非課税枠を活用するか、売却タイミングを工夫することが重要です。
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